信贷欺诈信息过滤技术创新
在信贷市场，虚假会计报表现象严重。虚假会计报表会导致银行信贷的决策错误，严重者会造成系统风险和损失。识别虚假会计报表所带来的信贷欺诈信息，成为十分关键的银行风险管理技术。本文从信息理论入手，试图找到识别虚假会计报表的策略和方法。
一、虚假会计报表产生的信息理论分析
会计报表欺诈信息过滤的过程，其实就是博弈行为的过程。我们有必要分析虚假会计报表在银行信贷流程中的作用过程。
银行始终认为借款人总是比他掌握更多的信息，总是提供有利于获取信贷资金的信息。相反，对不利于获取信贷资金的信息想方设法隐匿，或不全部提供，或歪曲信息，改变信息的真实性、完整性和连续性，以达到信息符合自身利益的目的。信息由此而虚假、欺诈、误导。受自身利益的约束，银行可能会接受欺诈信息，只是他认为信息欺诈所带来的风险是可控的，或者说他的自身利益不会因欺诈信息而受损。因此会出现两个结果：（1）银行试图找到更有效的信贷信息过滤技术；（2）逆向选择。但逆向选择的一种可能性也是信息欺诈的成立，这是一种悖论。
信贷信息流与信贷业务流程是对应的。在贷款的营销、调查阶段，借款人目的很明确，争取得到银行资金这种稀缺资源。为此，借款人要进行一系列所谓的会计报表“包装”：编制假项目、伪造财务报表、伪造实力形象。
二、虚假会计报表欺诈信息过滤原则
本文认为，由于银行和借款人均是理性经济人和信息自利性的成立，虚假会计报表欺诈信息是必然存在的。因此，在过滤技术的设计和目标优化选择中要遵循以下原则：
（一）过滤技术更新只求更好，不求最好
信贷市场中的会计欺诈信息具有不可消除性，我们只能在理论上探讨完全真实、准确、完整的信贷信息，实践中这是无法得到的解。因为信息自利性是天然的，银行在一定程度上也需要欺诈信息，这是无法消除的悖论。
（二）重视会计信息的符合性测试
技术过滤只能是会计信息的后台过滤，它永远也无法走向前台代替客户经理的销售流程。有时客户经理的实地考察、经验判断对会计报表信息的符合性测试非常重要。
（三）注重未来会计信息预测
现行的客户会计信息采集、使用均是建立在客户已有的信息基础上，而银行真正需要的信息是客户未来偿还债务能力的信息。这些尚未更多的引入风险评估模型中。
（四）上门客户会计信息过滤标准严于客户经理推销的客户
主动愿意进入“柠檬市场”的客户质量往往低于平均市场质量，这是会计欺诈信息防范的重点。
三、虚假会计信息过滤技术创新思路
（一）对现有报表欺诈信息的揭示
动态选用信用中介报告，外脑过滤欺诈信息、关注流量指标、关注或有账项、注重偿债能力的信息预测、关注历史遗留问题、危机救助能力指标、客户经理的符合性测试。
（二）重视评估影响借款人会计信息质量的环境因素
企业的控制环境则是影响会计信息质量的重要因素。借款人内部控制环境包括员工的诚实性和道德观、员工的胜任能力、管理当局的管理价值和经营风格、董事会或审计委员会组织结构授予权力和责任的方式、人力资源政策和实施等。控制环境构成了一个单位的氛围，如管理团队对企业的控制能力、组织有效性、人事和谐指标、决策失误的频率、内部执行力、团队效率等。这些内容是现在信贷欺诈信息防范中的空白点。
（三）计算机技术支持
对借款人会计报表信息的识别和判断，是一套复杂的计量、换算和评估过程。这一过程确非客户经理在短时间内可以做得出来，需要相关硬件和软件支持。特别是在软件方面，目前各家商业银行没有统一的做法，而且大多偏重于既有资料的历史分析，又过于简单。这需要把握上述原则，将上述因素添加进去，并进行不断更新。这样可以提高效率，以规范化的流程避免会计欺诈信息过多产生。
四、关注技术过滤的失效
这个问题从两个层面来讲：一是任何技术防范，不管多么科学严密，基于信息自利性都是有局限性的，不可能完全过滤欺诈信息。我们只能追求更好，而不能苛求完全过滤干净。这要求我们设立一个风险容忍度指标。二是就目前的实践情况来看，大量中小企业，包括优质的、有潜力的企业，没有建立完善的会计核算制度或用公认的会计准则公开披露信息，这就使运用技术方法过滤信贷欺诈信息的使用范围大大缩减。要求我们建立补充制度，即要求客户经理启用客户信息补充采集程序。